Photo Credit: Chris Potter CC BY SA 2.0

國際媒體聯手 揭露中港台富豪「錢」進海外現況

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美國獨立新聞組織「國際調查記者聯盟」(ICIJ)與跨國媒體合作,經過6個月調查,揭露中港台的高官、富豪,透過在加勒比海英屬維京群島(BVI)和南太平洋的小島薩摩亞庫克群島等地的境外金融中心(OBU),設立境外公司,著手避稅或轉移財富

ICIJ透過管道,從2家亞洲最大、負責協助客戶處理租稅業務的新加坡保得力信譽通(Portcullis Trust Net)與英屬維京群島聯合信託(Commonwealth Trust)的資料庫中,取得截至2008年的客戶資料。過去2年,ICIJ動員了50國媒體,解密250萬筆境外金融中心的數位檔案。

這是全球媒體圈第一次解開境外避稅天堂的神秘面紗。大中華區資料占其中35%,其中台灣客戶有15,856人,是香港的1.25倍,中國的1.8倍。中國北京、台灣台北,美國的紐約、華盛頓、柏克萊,西班牙馬德里、德國慕尼黑等地的記者合作,用開戶人英文姓名對照地址的方式,確認其身分。台灣方面由《天下雜誌》參與ICIJ大中華區調查報導計劃。

這份調查報導取得的名單中,約3.7萬人的地址登記在中國、香港和台灣。其中至少有5名現任或前任中共中央政治局常委的親屬,包括習近平、溫家寶、胡錦濤、李鵬和鄧小平的親戚都在名單上。

台灣方面,則有旺旺蔡家、富邦蔡家、頂新集團魏家、新光吳家、京城建設蔡家、台達電鄭家、佳格曹家、和信辜家、中信辜家、聯合報系王家、達芙妮陳家、全興精機吳家等,都在海外設有境外公司。

這些小島吸引富豪和跨國企業前來開戶,只有兩個原因:一是開公司幾乎沒有任何法規限制,不必設辦事處,也不必公布財報:二是賺錢幾乎不用繳稅。

如此寬鬆的法律規範,讓小島成為全世界的洗錢天堂。以近期的中國三大石油國營企業的醜聞為例,即和這些機密檔案中的數十家境外公司有關。

避稅天堂  怎麼避?

在境外金融中心開設帳戶的手法,有境外信託與境外控股等,這些方法深受開戶者喜愛的原因如下:

1)境外信託

信託可以確保股票由家族成員分散持有,而且可以避免股東會投票時因為家族成員意見不和,產生搶奪經營權的問題。富豪喜歡選擇海外信託的原因還有,台灣的信託法律限制多、缺乏彈性。比如欲更改受益人,在台灣的法規之下要經過委託人(富豪本身)、受託人、受益人和監察人的同意才能變更,而境外有些只需要委託人想改即可。因此富豪多選擇對自己最有利的國家設立信託。

2)境外控股

富豪也可能透過在海外設立控股公司,回頭掌控台灣的資產或股票。將「台資」轉成「外資」,如此一來可以省下大筆的稅金。一旦大股東把股權、基金或不動產登記在境外海外公司,這些錢就變成「海外所得」。只要設立一個境外公司,再以公司名義開一個OBU帳戶,變身為「薩摩亞商」、「英屬維京群島商」、「貝里斯商」,身分一換,就可以享有如下表「優惠」

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大陸消息遭封鎖  台灣蔡衍明登報澄清

針對這份公布名單,中國的反應是封鎖消息。德國「明鏡」週刊駐北京記者報導,包括南德日報、英國衛報及ICIJ的網站,因揭露中國大陸官二代藏富海外,網站在中國大陸遭到封鎖

台灣方面,被點名的旺旺集團董事長蔡衍明,則大動作在自家報紙《中國時報》頭版刊登全版廣告,說明將賺到的錢匯到境外投資或置產,是「合法的」,而且做這些安排,「必有其考量和目的」;還在三版以半版篇幅質疑ICIJ的公信力,並在旗下的中天新聞台,強力放送澄清廣告,強調旺旺集團在台灣熱心公益,不可能由於稅務問題而設境外信託避稅。

台灣業者運用租稅天堂作帳情形普遍

面對國內利用租稅天堂最大的問題是,檢察官林映姿認為是「許多人不覺得自己在犯罪」。林映姿是中華民國第一位偵辦企業因利用境外公司,接單、作帳、股東分紅,違反「商業會計法」,而將業者送進監牢的檢察官,她表示該案被告認為,用租稅天堂作帳在台灣比比皆是,因此想要賭一把,一再上訴。「他們不覺得自己在犯罪,因為這些架構都是會計師設計的」。

而租稅天堂隱藏的稅務漏洞不只是台灣長年的問題,是全世界政府均需面對的挑戰。隨著OECD國家開始祭出15道追稅金牌,世界上的租稅天堂正在逐漸消失,台灣政府也須儘速跟上腳步,否則將持續稅基流失的現狀。而號稱「台灣反避稅條款」的所得稅法43-3、4修正案,自從去年7月被立法委員擋下,至今沒有再審,財政部長張盛和日前呼籲立院儘速通過,但今日(27日)招開的立法院臨時會中依然無法列入議程中

延伸閱讀:

【新聞資料補充】

國際調查記者聯盟(ICIJ)

「國際調查記者聯盟」(International Consortium of Investigative Journalists)是美國公共誠信中心(Center for Public Integrity)在1997年建立的一個國際調查記者網絡,成員包括160名記者,分佈在世界60多個國家。其關注的焦點是跨境犯罪、官商貪污,權力腐敗等國際問題揭露。

境外公司

境外公司顧名思義,凡在台灣以外登記註冊的公司都可稱為境外公司。但是本文所稱的「境外公司」(Offshore Company又譯「離岸公司」)是指在英屬維京群島、開曼群島、貝里斯、 汶萊或薩摩亞等這些被稱「避稅天堂」所成立的海外公司。由於企業的製造、銷售等營運完全不經由這些登記地,因此這類公司又稱「紙上公司」(Paper Company)。

境外金融中心(OBU)

OBU(Offshore Banking Unit)又譯「國際金融業務分行」,指某個本地的銀行得到國家特許,而在境外的某個國際金融中心經營國際銀行業務的海外分行。這是政府採取租稅減免或優惠措施,並減少外匯管制,以吸引外國法人或個人到本國銀行進行財務操作的金融單位。

企業藉由在第三國設立境外公司搭配開設OBU帳戶,獲得合法節稅、享有優惠利率、資金自由出入及靈活調度的優勢。近年來由於企業經營與個人理財規劃的考量,均大量運用境外公司結合OBU操作,形成合法免稅的園地,這也是近年來OBU開戶數量大為激增的原因。

避稅天堂

避稅天堂(tax haven,haven譯作港口或避難所,部份傳媒將haven誤作heaven,因而誤譯為「避稅天堂」)。英屬維京群島、開曼群島、貝里斯、 汶萊或薩摩亞等地被稱為避稅天堂,是由於這些國家或地區為發展貿易及投資,多提供「非居民」的外國人或外國公司,依據特殊的國際公司法律與制度,設立「境外公司」享有免稅或極低的稅收優惠。為保護這些公司的運作,更以法律形式承擔各項保密義務與措施(販毒、走私及洗錢等不法事情除外)。根據這些特殊經濟法所成立的「境外公司」,有設立時間短、程序簡單、不受外匯管制等優點。而當地政府則每年收取定額規費,政府指定之代理人則收取管理費、登記地址費等費用。

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  • A HSU

    很多討論台灣負人使用淨外控股公司的報導,也都提及43-3/43-3反避稅條款在立法過程所遭受到的阻礙–但在我國現制下使用租稅天堂是否真無任何法律責任?若是,何種條件下或無法律責任?這二條反避稅條款究竟為何可以反制租稅天堂的使用,而究竟又是誰在立院阻擋此些條款的通過等等,卻未見媒體有更完整的說明,甚為可惜.