《節稅的布局》:5月孝子特別多,報稅時「一個老人就是寶」

我們想讓你知道的是
「每逢佳節倍思親。」這句話用在節稅也是如此,每到5月更是孝子孝女特別多,許多家庭都會引發拉父母報稅的搶人大戰。
文:胡碩勻
每逢報稅倍思親,5月孝子特別多〈關於免稅額、扣除額〉
「每逢佳節倍思親。」這句話用在節稅也是如此,每到5月更是孝子孝女特別多,許多家庭都會引發拉父母報稅的搶人大戰。有些人平時認為扶養親屬是累贅,到報稅時一個老人就是一個寶,但這也是人之常情,因為他們知道扶養親屬有免稅額,可以節稅。
每個人都有最基本的免稅額及標準扣除額可以扣除。申報戶裡有幾個人就有幾份免稅額。依現行規定,未滿70歲的納稅義務人、配偶,每人免稅額8.8萬;若家中有超過70歲以上的老人,就會給比較高的免稅額──13.2萬。
扣除額的部分比較複雜,共有三種扣除額:標準扣除額、列舉扣除額、特別扣除額。
標準扣除額或列舉扣除額是二擇一,如果你嫌麻煩,或是平時沒有很多列舉扣除額所條列的那些花費(包含保險費、醫藥費、生育費、房貸利息、房租、捐贈、災損),就用標準扣除額,單身的扣除額是12萬,有配偶者加倍扣除。其實現在大家都用網路申報,使用政府的申報軟體把數字輸入進去,軟體會自動幫你列出扣除後稅金最少的方式。
特別扣除額,顧名思義就是除了標準或列舉扣除額二選一後,額外再特別讓你扣除的費用項目。圖表1-3整理了2019年申報的免稅額、扣除額一覽表,方便讀者快速對照。

通常財政部會因為消費者物價指數及衡量國民經濟情況,反映人民實質納稅能力,或是為了特殊政策目的,而依據法律規定調整稅負。
包括綜合所得稅課稅級距金額、免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額……財政部會依據《所得稅法》相關規定,每遇到消費者物價指數較上次調整年度之指數,上漲累計達3%以上時,按上漲程度調整。
用列舉扣除還是標準扣除?你至少要花一年布局
再回到前言提到的那對情侶,年收入80萬的女生,選擇了標準扣除額12萬,再扣掉免稅額8.8萬,還有薪資特別扣除額20萬,綜合所得淨額為39.2萬。因低於54萬,所以乘上5%的稅率,她要繳綜合所得稅1.96萬,其計算如下:
稅金=(80萬-12萬-8.8萬-20萬)×5%=1.96萬
而年收入100萬的男生,之前貸款買了一棟約1,000萬的房子,所以有購屋借款利息扣除額20萬,還有好幾張保單,因此有保險費扣除額2.4萬,加起來22.4萬,比標準扣除額12萬還多,所以他選擇了列舉扣除額。
另外他還申報扶養了母親,又多了受扶養親屬8.8萬的免稅額,以及媽媽的保險費扣除額2.4萬,還有他自己納稅義務人本人的免稅額8.8萬及薪資特別扣除額20萬,計算下來他的綜合所得淨額為37.6萬。同樣因低於54萬,所以乘上5%的稅率,男生最後只要繳1.88萬的綜合所得稅,其計算如下:
稅金=(100萬-20萬-2.4萬-8.8萬-2.4萬-8.8萬-20萬)×5%=1.88萬
看出差別了嗎?男方雖然收入比女方高,卻比女方少繳800元的稅,關鍵就在於他選擇了列舉扣除額。至於這些列舉扣除額,絕非在要報稅時馬上就能發生,你必須在前一年就做好規劃,而這就是本書一直強調的「節稅的布局」。
相關書摘 ►《節稅的布局》:哪些收入來源,政府可以當作沒看到?
書籍介紹
《節稅的布局:搞懂所得稅、遺產稅、贈與稅與房地合一稅,你可以合法的少繳稅,甚至一輩子不繳稅》,任性出版
.透過以上連結購書,《關鍵評論網》由此所得將全數捐贈兒福聯盟。
作者:胡碩勻
- 我年收入80萬,他年收入100萬,為什麼報稅時我繳的錢居然比他多?
- 家長會費、安太歲、植牙、整形、政治捐款……哪些花費可以用來合法抵稅?
- 兒女不孝,我死後一毛都不給,外傭認真顧我,以後把錢全給她,法律允許嗎?
- 想買房送女兒當嫁妝,怎麼給,不會被政府課贈與稅?
- 儲蓄型保單,受益人不能隨你高興填,不然國稅局會找上門。
所得稅、遺產稅、贈與稅到房地合一稅,你一輩子都會用到的稅務知識,本書通通告訴你!
讓你可以合法的少繳很多稅,甚至一輩子不用繳稅。

責任編輯:朱家儀
核稿編輯:翁世航
2023迎向雲端浪潮,掌握職場躍進方程式,培養雲端硬實力就在此刻!

我們想讓你知道的是
未來,「雲端」將成為企業運作過程不可或缺的數位競爭力之一,而臺灣雲端服務商龍頭AWS即將於2月23日舉辦AWS線上雲端培訓日,免費傳授基本雲端概念技術,並幫助參與者認識雲端、學習AWS提供之上百種的免費雲端服務。
回首2022年來勢洶洶的數位轉型浪潮,數據運算、資料儲存、提升安全性等雲端技術早已成為企業製程最佳化、擴充業務規模、創造價值的重要利器,而在新的一年中,數據分析公司也指出,整合AI分析平台上雲不只能有效降低部署時間、減少人力成本,亦是在可見的未來中,提升商業價值、邁向永續轉型的科技大勢。因此,許多企業也延續轉型浪潮餘波,積極導入大數據、人工智慧(AI)、機器學習(ML)等進階數據科技,並搭配各式雲端服務來強化企業內部運轉效能,迎戰全新的市場挑戰。
數位革新不落人後,AWS助您入門雲端
當「雲端」從產業發展、轉型的熱門關鍵字轉變為2023年不分產業別,都有強烈需求的職場必備硬實力,每一位在產業中耕耘奮鬥的從業人員、或是初入社會職場的新鮮人,又該如何提升自我,加緊腳步跟上這一波未平一波又起的數位革新呢?
好消息是,臺灣雲端服務商龍頭Amazon Web Services(AWS)即將於2023年2月23日的下午2點至5點,舉辦AWS線上雲端培訓日(AWSome day),透過專為雲端新手設計的一系列實用入門課程,一步步帶領大家了解雲端技術以及AWS服務。
專業講師彙整雲端精華,基本服務、創新應用一次滿足
AWS線上雲端培訓日是針對雲端新手所量身打造的免費入門實用課程。課程內容由AWS的資深業務發展經理KC Liang,以及AWS技術培訓師Stanley Huang共同帶領,兩人將從雲端趨勢、技術概念、產業應用等角度逐一介紹,並透過深入淺出地介紹及示範儲存、資料庫管理、運算和網路、資訊安全等基本雲端概念技術以及AI機器學習、區塊鏈、5G及衛星通訊等熱門創新服務,讓您即刻上手AWS高達100多種的免費服務。

課程結束後,除了獲得AWS提供的培訓證書、養成雲端技術能力,亦能了解如何透過雲端服務掌握市場優勢,所以無論是對雲端服務感興趣的新鮮人、企業或資訊相關的高級主管,還是擁有豐富開發經驗的工程師或技術人員,AWS線上雲端培訓日都能為您建立雲端技術概念、拓展應用視野,為個人或公司帶來正面性的影響。
更棒的是,AWS線上雲端培訓日不只開放免費報名,凡完整參加並填寫會後問卷的參與者皆可參加抽獎,有機會將Air Pods(第三代)與AWS客製露營燈免費帶回家!此外,若您是新用戶,在活動前註冊AWS免費帳號並填寫贈品申請表單,還能直接獲得「AWS不鏽鋼智慧型保溫瓶」,歡迎點此了解更詳細活動規範。
