《節稅的布局》:5月孝子特別多,報稅時「一個老人就是寶」

《節稅的布局》:5月孝子特別多,報稅時「一個老人就是寶」

我們想讓你知道的是

「每逢佳節倍思親。」這句話用在節稅也是如此,每到5月更是孝子孝女特別多,許多家庭都會引發拉父母報稅的搶人大戰。

文:胡碩勻

每逢報稅倍思親,5月孝子特別多〈關於免稅額、扣除額〉

「每逢佳節倍思親。」這句話用在節稅也是如此,每到5月更是孝子孝女特別多,許多家庭都會引發拉父母報稅的搶人大戰。有些人平時認為扶養親屬是累贅,到報稅時一個老人就是一個寶,但這也是人之常情,因為他們知道扶養親屬有免稅額,可以節稅。

每個人都有最基本的免稅額及標準扣除額可以扣除。申報戶裡有幾個人就有幾份免稅額。依現行規定,未滿70歲的納稅義務人、配偶,每人免稅額8.8萬;若家中有超過70歲以上的老人,就會給比較高的免稅額──13.2萬。

扣除額的部分比較複雜,共有三種扣除額:標準扣除額、列舉扣除額、特別扣除額。

標準扣除額或列舉扣除額是二擇一,如果你嫌麻煩,或是平時沒有很多列舉扣除額所條列的那些花費(包含保險費、醫藥費、生育費、房貸利息、房租、捐贈、災損),就用標準扣除額,單身的扣除額是12萬,有配偶者加倍扣除。其實現在大家都用網路申報,使用政府的申報軟體把數字輸入進去,軟體會自動幫你列出扣除後稅金最少的方式。

特別扣除額,顧名思義就是除了標準或列舉扣除額二選一後,額外再特別讓你扣除的費用項目。圖表1-3整理了2019年申報的免稅額、扣除額一覽表,方便讀者快速對照。

圖表1-3
Photo Credit:任性出版

通常財政部會因為消費者物價指數及衡量國民經濟情況,反映人民實質納稅能力,或是為了特殊政策目的,而依據法律規定調整稅負。

包括綜合所得稅課稅級距金額、免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額……財政部會依據《所得稅法》相關規定,每遇到消費者物價指數較上次調整年度之指數,上漲累計達3%以上時,按上漲程度調整。

用列舉扣除還是標準扣除?你至少要花一年布局

再回到前言提到的那對情侶,年收入80萬的女生,選擇了標準扣除額12萬,再扣掉免稅額8.8萬,還有薪資特別扣除額20萬,綜合所得淨額為39.2萬。因低於54萬,所以乘上5%的稅率,她要繳綜合所得稅1.96萬,其計算如下:

稅金=(80萬-12萬-8.8萬-20萬)×5%=1.96萬

而年收入100萬的男生,之前貸款買了一棟約1,000萬的房子,所以有購屋借款利息扣除額20萬,還有好幾張保單,因此有保險費扣除額2.4萬,加起來22.4萬,比標準扣除額12萬還多,所以他選擇了列舉扣除額。

另外他還申報扶養了母親,又多了受扶養親屬8.8萬的免稅額,以及媽媽的保險費扣除額2.4萬,還有他自己納稅義務人本人的免稅額8.8萬及薪資特別扣除額20萬,計算下來他的綜合所得淨額為37.6萬。同樣因低於54萬,所以乘上5%的稅率,男生最後只要繳1.88萬的綜合所得稅,其計算如下:

稅金=(100萬-20萬-2.4萬-8.8萬-2.4萬-8.8萬-20萬)×5%=1.88萬

看出差別了嗎?男方雖然收入比女方高,卻比女方少繳800元的稅,關鍵就在於他選擇了列舉扣除額。至於這些列舉扣除額,絕非在要報稅時馬上就能發生,你必須在前一年就做好規劃,而這就是本書一直強調的「節稅的布局」。

相關書摘 ►《節稅的布局》:哪些收入來源,政府可以當作沒看到?

書籍介紹

《節稅的布局:搞懂所得稅、遺產稅、贈與稅與房地合一稅,你可以合法的少繳稅,甚至一輩子不繳稅》,任性出版
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作者:胡碩勻

  • 我年收入80萬,他年收入100萬,為什麼報稅時我繳的錢居然比他多?
  • 家長會費、安太歲、植牙、整形、政治捐款……哪些花費可以用來合法抵稅?
  • 兒女不孝,我死後一毛都不給,外傭認真顧我,以後把錢全給她,法律允許嗎?
  • 想買房送女兒當嫁妝,怎麼給,不會被政府課贈與稅?
  • 儲蓄型保單,受益人不能隨你高興填,不然國稅局會找上門。

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正書封_任性出版_WI007《節稅的布局》
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責任編輯:朱家儀
核稿編輯:翁世航