財政部「嚴刑峻罰」抓逃漏稅,卻不檢討濫開稅單是否公平

財政部「嚴刑峻罰」抓逃漏稅,卻不檢討濫開稅單是否公平
Photo Credit: Reuters / 達志影像

我們想讓你知道的是

財政部要參考他國的稅制時,應先了解人家整體稅政的運作,別把納稅人當賊,先把不合理的徵稅手段去除,逃漏稅自然減少,就算要嚴罰,才能理直氣壯。

文:呂永朝(大學教師)

基於「一事不二罰」與「刑罰優先於行政罰」原則,造成逃漏稅行為被輕判。財政部研擬修正《《稅捐稽徵法》》提高法定刑度,不但最長刑期由5年增至10年,罰金上限更飆升至1億;而且對於「消極不作為逃漏稅捐」也要重罰,財政部說這是參考德國的規定。檢視台灣稅制體質,這樣嚴刑峻罰的修法方向妥當嗎?符合公平正義嗎?

如果政府要採用如此嚴厲的稅罰,必須先檢視:我們的賦稅制度是否完備?稅法是否讓人民易於了解?救濟制度是否公正有效?面對以上問題,才不至於誤傷人民,造成國家負面形象,影響投資意願。

中華民國的稅法沒幾條,可是衍生出來的解釋函令高達9000多條,這表示我們的稅法訂定不夠清楚明白,造成行政機關片面透過函令「便宜行事」課稅,人民無法預測查詢函令內容,這些函令很多不合時宜,互相衝突,甚至違憲,「不是法律」的函令,通通都拿來課稅的依據,造成「無法無天」的稅政。

財政部「參考」德國的嚴格罰則,但德國不會亂開稅單

財政部要參考他國的稅制時,應先了解人家整體稅政的運作,從稅法的中立、簡單、透明、穩定,課徵稅收的法治與人權,人民尋求救濟管道的暢通與公正,這些都是台灣嚴重欠缺的,財政部盲目的抄襲德國對於嚴謹保障人權後的懲罰,如果修法成功,能有效制止逃漏稅嗎?還是讓投資人更逃之夭夭,人民受害加深。

財政部「片面」的參考德國規定,對納稅人的逃漏稅加重處罰,但是,德國課稅依法,稅單不會亂開,更沒有台灣「協商繳稅」的情事;台灣無良稅官,沒有證據就亂開稅單,還要人民舉證「沒有這個稅」,財政部只會抄襲人家的重罰,卻不學習他國的「法治」與「人權」。

對於稅單不服的行政救濟,德國稅務法官是經過嚴格的訓練產生的,人民勝訴率44%;而台灣稅務法官「沒有稅務專業」,人民勝訴率只有6%,還得不到最終判決,沒完沒了的行政救濟凌遲人民。偏斜殘破的制度不先改,如何對人民嚴罰?

抓無心漏繳的民眾,卻不罰刻意濫稅的稅官

財政部既然那麼重視「稅捐徵收秩序的維護」,那麼對於開錯稅單或違法開單者,所造成人民的損害及損失,也必需訂定對稅務官員的罰則及應負擔的賠償條款才是公平,必要時甚至要官員下台負責,注重賦稅人權的國家都是如此施行。

美國國稅局刁難茶黨的免稅申請,前總統歐巴馬震怒,要求國稅局代理局長辭職下台;加拿大稅務員惡意查稅,法院判決稅務員需賠償170萬元給溫哥華島一對夫婦;日本國稅廳長佐川宣壽在國會答辯時公開說謊被捉包,最後不僅國稅廳長請辭下台,在野黨並要求內閣總辭,使安倍晉三陷政治風暴。

反觀台灣,《稅捐稽徵法》「唯一」處罰稅官侵害納稅人的條文,只有第43條,洩漏納稅義務人之財產、所得、營業、納稅等資料,最高只罰5萬元,但也鮮少被使用,該處罰金額從1990年訂定至今從未調整,而且原本條文有「違者應予處分,觸犯刑法者,並應移送法院論罪」竟在2014年修法時刪除,等於對濫開稅單的稅官「根本沒有」懲處的機制,財政部還違法編列「稅務奬勵金」,稅單開愈多,奬金領愈多,因為獎金績效與收稅金額掛勾,上下一氣,把人民當提款機,這是先進民主法治國家所不容。

台灣冤稅已經太多,官民法律上的規範又不對等,若再加重人民刑罰,歷史上因「苛稅」改朝換代,可能又將發生。

稅改團體控稅務人員違法徵收罪
Photo Credit: 中央社

財政部重罰人民不手軟,但修改違憲的法律卻軟趴趴,人民提起訴願時須繳「有疑義稅單金額的二分之一」擬修改為繳三分之一,才能爭取暫緩被強制執行,但不論是繳二分之一或三分之一都是違憲,顯示財政部心中只有稅收,沒有人權。

關十年、罰一億,逃漏稅的罪重如「殺人放火」,以台灣目前稅災氾濫、救濟制度不彰的情況下,該法的修訂方向並不符合目前台灣的稅務環境。其實,財政部只需將修法重點改為:刑事罰低於行政罰時,可就差額再行處罰就可以了。此在道路交通管理處罰條例中,處罰酒駕就有此規定。

財政部不以「影響最小的原則」來解決問題或修法,往往粗糙的強行修法,然後再粗糙的執行,奢侈稅就是如此,造成很多無辜不炒房的民眾受害。呼籲財政部別把納稅人當賊,先把不合理的徵稅手段去除,逃漏稅自然減少,就算要嚴罰,才能理直氣壯,酷吏作為,是陷國家於不仁不義。

延伸閱讀

責任編輯:丁肇九
核稿編輯:翁世航


猜你喜歡


國人理財總目標:安心退休與子女教育

國人理財總目標:安心退休與子女教育

我們想讓你知道的是

理財已是全民運動,但大家理財的目標到底是什麼?根據中租基金平台與關鍵評論網合作的調查顯示,多數投資人的理財目標,都與退休及子女教育金有關,可見國人理財的目的,已不再只是單純的當下獲利而已,而是把眼光放在更長遠的未來。

關鍵議題研究中心TNLR日前做了一份線上問卷「基金申購偏好調查」,針對台灣網路人口結構抽樣20歲以上的受訪者,回收1,000份有效樣本。

40歲以上最重視安穩退休與子女教育

根據調查顯示,投資人的理財目標非常多元,其中把退休設定為首要理財目標的受訪者佔比高達61.4%(見下圖),其次為房貸與買房需求的16.8%,再其次則是為子女做準備的19.5%;至於第一桶金色彩較為明顯的創業準備與買車,則分別各佔5.7%與3.7%,可見對投資人來說,理財最大的目的主要還是在是中、長期的投資目標上。

1
資料來源:關鍵評論網,基金申購偏好調查,調查期間 2022/6/30-2022/7/5

若細分到不同年齡層來看,在40歲以上的族群中,子女教育金是理財目標的第二順位,排名僅次於退休準備;而30歲左右的投資族群,買房或房貸需求則是排名第二順位的理財目標,至於子女教育金排到第三順位;若再把年齡下降到20歲左右,可發現買房與房貸的重要性更甚於退休金準備,可見若以40歲為分界,投資人對理財的目標相當不同。

2
資料來源:關鍵評論網,基金申購偏好調查,調查期間 2022/6/30-2022/7/5

共同基金與長期投資

其實就投資目標來看,無論是退休金、子女教育金還是買房資金,由於金額較大,這些都可算是中長期的投資目標。對多數投資者來說,儘管理財的目標有千萬種,共同基金卻是他們在執行長期投資時最重要的理財工具。

但在執行長期投資的過程中,市場波動永遠是投資人最擔心的變數,由於共同基金具備資產分散與主動式操作的特性,不但可以幫投資人降低波動風險,也有助於慢慢幫投資人累積財富。不過這一切的前提,就是必須搭配正確的投資方式

巴菲特曾說:「窮人投資金錢,富人投資時間」。在理財的過程中,無論投資本金有多大,「時間」都是影響投資成效的重要因素,投資的時間越長,能享受到的複利效果也就越高,理財目標也就越容易達成。

3

定期定額是長期投資的勝利方程式

基於上述理由,「定期定額」就成了投資人最青睞的投資方式。根據中租基金平台與關鍵評論網合作的調查顯示,有61%的投資人習慣用「定期定額」的方式來理財,另也有21.7%的投資人傾向用「單筆投資」來進行。另外,偏好定期定額的比例約為單筆投資的兩倍,可見這種每個月只要3000~5000元的投資方式,受到多數小資族的青睞。

4
資料來源:關鍵評論網,基金申購偏好調查,調查期間 2022/6/30-2022/7/5

定期定額之所以受到歡迎,主因是投資人不需要具備龐大的資金,也能開始自己的投資旅程;再加上每次投入的資金相對較小,所以對投資時機的掌握度也就不必那麼高。以子女教育金為例,在孩子成長的過程中,全球經濟可能會經歷2~3次的循環,中間的市場波動一定比較大;但透過定期定額,投資人反而可以累積這幾次景氣循環下來的財富增長,而且在這過程中,他們也不必額外花心力去猜測市場的高低點,算是一種相當輕鬆的投資方式。

退休金的準備也是如此。對30歲的投資族群來說,從他們開始準備退休金的那一天算起,到真正可以退休的那段時間,也會經過3~4次的景氣循環。隨著科技與醫療的進步,人們的平均壽命越來越高,醫療服務的價格也越來越貴,所以在這過程中,若能透過定期定額長期投資,他們可以用較輕鬆的方式,去克服長壽風險與通貨膨脹的限制。

所以對小額投資人來說,定期定額的好處,就是在市場上漲時,可以跟隨市場行情上漲而獲利;但在市場下跌時,也可以用相同的金額,買到較多的單位成本去降低投資成本,而且更重要的是,透過每個月有紀律地扣款進場,停利不停扣,投資人可以增加買在低點的機會。

當然,如果投資人對市場動態的掌握相當精準,「單筆投資」就是最佳的方式。但在現實生活中,有這樣能力的人實在是少之又少,因為人類先天在性格上就有貪婪與恐懼的特性,所以在判斷投資時點的時候,多數投資人反而會因為過度自信或情緒波動,就犯下追高殺低或暫停投資的錯誤決策。

定期定額進階版:中租母子鎖利GO

由此可見,除了市場風險之外,「行為風險」也會影響到投資成效。為了降低行為風險給投資成效帶來的影響,中租基金平台開發「中租母子鎖利GO」,讓投資人先用母基金的錢轉去定期定額部分子基金,待子基金達到先前設立的停利點時,獲利部分便可自動滾回到母基金,而子基金的投資也不會因此被中斷。

換言之,中租母子鎖利GO可以用自動循環的方式,一方面幫投資人鎖定獲利,二方面也可持續投資,降低行為風險對投資過程的干擾,協助投資人達成理財目標。當然,如果對投資一竅不通,但又有理財需求的話,中租WISEGO的智能理財,也可以讓投資人在自己設定的投資目標下,讓系統透過資產自動再平衡的方式去執行長期投資。

中租基金平台推出的四大服務,可以協助不同特性的投資人,在理財的路上走得更順遂。今年適逢中租投顧20週年,這四大服務不但在功能上都有進階的設計,現在除了開戶、申購與滿額優惠之外,另也有季度回饋、生日與推薦優惠,限時好康,只要即刻在中租基金平台開戶下單,就可以開始邁向投資與生活的雙贏之路。

截圖_2022-08-02_下午5_05_06
資料來源:中租基金平台

猜你喜歡