點光明燈、請看護可以扣稅嗎?報稅時常發生的五種錯誤行為

點光明燈、請看護可以扣稅嗎?報稅時常發生的五種錯誤行為
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我們想讓你知道的是

這篇整理納稅人最常在報稅時發生的五種錯誤行為,也提醒大家在送出申報書前,要再次檢查確認,以免屆時還要補稅受罰。

文:Chloe

五月報稅季來臨,你想好今年要怎麼申報所得稅了嗎?2021年雖新增「手機報稅」管道,但其實大家最煩惱的還是看不懂報稅規定,尤其申報錯誤、漏報所得還會因此受罰。今天筆者整理納稅人最常在報稅時發生的五種錯誤行為,也提醒大家在送出申報書前,一定要再次檢查確認,以免屆時還要補稅受罰。

首先,相信大家在報稅旺季最常遇到的問題之一,就是「我到底要選標準扣除額還是列舉扣除額呢?」「這些專有名詞又是什麼意思呢?」其實這不僅攸關可以幫自己扣除掉多少所得總額,如果經國稅局核定後也不能再做更改,因此一定要在申報所得稅前事先搞清楚喔!

一、報稅時,標準扣除額和列舉扣除額差在哪?

當你在報稅時最想知道的資訊,無非就是想了解「自己要不要繳稅?」「如果要繳稅,要繳多少錢?」這時你需要明白的就是所得稅中的「一般扣除額」,其實有分成「標準扣除額」或「列舉扣除額」,並且,無論你是臨櫃到稅務機關申報,還是直接在網路上報稅,都可以二擇一、選擇對自己較有利的報稅方式。

而若以109年度的綜所稅申報標準為例:

1. 標準扣除額:

意指不需要提供任何單據就可以直接扣除。每位單身民眾享有12萬元的扣除額;如果是夫妻合併報稅的話,則合併計為24萬元

2. 列舉扣除額:

簡單來說,就是檢附單據、改採取一一列舉各個項目來扣除。其中,包括:保險費、醫藥及生育費、房貸利息、房租支出、捐贈、政治獻金等10項可列舉申報。換言之,只要納稅人可申報的列舉扣除額合計總額,超過每人標準扣除額的12萬元,選擇列舉扣除額就會比較划算!

二、年收符合這金額的人免繳稅

接下來,若你是按照上述筆者提到的,以「一般扣除額」申報所得稅,那麼只要年收入或年薪低於以下金額,那麼今年五月就可以不用繳稅喔!

1. 單身小資族──年收低於40.8萬元

以今年為例,個人所得免稅額為8.8萬,以及綜合所得稅標準扣除額為12萬元、薪資所得扣除額20萬元,加總起來為40.8萬元。因此,若你去年的年收入在40.8萬元以下,今年就可以免繳稅。

2. 雙薪夫妻──年收低於81.6萬元

由於夫妻除非有特殊狀況(例:家暴已取得緊急保護令),否則均須一起申報所得稅。舉例來說,夫妻兩人免稅額為17.6萬元(8.8萬x2)、加上兩人的綜合所得標準扣除額24萬元(12萬x2)與薪資扣除額40萬元(20萬x2),總共免稅額為81.6萬元。若你剛好是新婚或是頂客一族,兩人年收低於81.6萬元即可不用繳稅。

3. 四口小家庭──年收低於123.2萬元

假設小陳和妻子育有兩個五歲以下小孩,是個雙薪的四口之家,那麼只要年收入在123.2萬元以下,也可以不必繳稅。

因為夫妻加兩個小孩,四人免稅額共 35.2萬(8.8萬x4)、夫妻綜合所得標準扣除額24萬(12萬x2)、兩人薪資扣除額40萬(20萬x2),加上五歲幼兒學前特別扣除額24萬(12萬x2)。

三、點光明燈、請看護可以扣稅嗎?五大報稅錯誤

針對五月報稅季,財政部官員也提醒納稅人,這幾年報稅最常發生的錯誤,包括錯誤列報扣除額、扶養親屬、漏報所得等情形,因此民眾申報時千萬要格外留意,以免被國稅局補稅處罰。

1. 列報扶養的子女、親屬不符規定

列報扶養親屬並不是越多越好,前提是必須同居且有扶養的事實,尤其當你要申報成年子女時,更要特別注意。譬如不少民眾報稅時,會誤報扶養年滿20歲無工作、未在學、服役中或在補習班補習的子女免稅額;或是兄弟姊妹重複申報扶養父母;又或者是申報未同居一家無實際扶養的其他親屬,如姪子、姪女等。

2. 醫藥、生育費申報錯誤

另外,國稅局官員也提醒,像是美容整型支出看護支出坐月子支出等,因為不屬於醫療費用,都不能申報列舉扣除。除此之外,若醫藥費有保險給付,也應該先減除,不足的部分才能申報。

3. 漏報海外收入或投資所得

由於國內仍有不少民眾是在海外工作,或是投資海外的金融商品,在此申報所得也應留意,如果是中國來源所得,應併入年度綜合所得總額,按適用累進稅率課稅;如果是海外所得,同一申報戶金額超過100萬元,就需全額列入個人基本所得額申報。

4. 虛報捐贈扣除額

另一方面,若民眾直接捐款給中央或各縣市政府設立的救災專戶,是可以100%列舉扣除的,譬如捐款給之前發生的太魯閣號出軌意外,但申報金額不能超過所得總額20%。並且須留意的是,如果是過年到廟宇點光明燈安太歲,或是支付塔位的款項,因為屬於有對價關係,是不能申報捐贈扣除。

5. 房貸利息申報錯誤

如果你是去年剛買房的朋友也要留意啦!因為自用住宅購屋借款利息,每戶每年最多只能申報30萬元,並且需先減除儲蓄投資特別扣除額,且不能同時申報房貸利息及房租支出,也不能申報修繕或消費性貸款的利息。

最後,筆者也要再次提醒準備報稅的朋友,雖然所得稅可列舉扣除額的項目實在不少,但也因為每列舉一個項目,基本上都需要檢附收據,大家不妨趕緊試算看看,哪一種方式才能減輕稅負、對自己的荷包比較有利。以上有關2021年的報稅攻略就提供給你參考了!

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本文經職場熊報Bear Times授權刊登,原文刊載於此

責任編輯:游家權
核稿編輯:翁世航


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