G7聯手打擊跨國避稅天堂,決議全球企業稅率最低15%,愛爾蘭抵抗、印度受惠

G7聯手打擊跨國避稅天堂,決議全球企業稅率最低15%,愛爾蘭抵抗、印度受惠
Photo Credit: 中央社

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多年來許多跨國公司為了要降低稅務成本,紛紛前往「低稅國家」進行避稅,隨著各國財政惡化,七大工業國組織協議制定全球最低企業稅15%,打擊「避稅天堂」,迫使跨國公司回母國乖乖繳稅。

常聽到的「避稅天堂」恐成歷史,七大工業國組織(G7)財長達成協議將「全球企業最低稅率」設定為至少15%,未來跨國企業將面臨稅務成本大增的窘境,而各國政府此舉盼能迫使企業乖乖回母國繳稅,搶救持續惡化的財政。經濟學家指出這項協議,將導致低稅率國的美國資本逃亡潮,跨國企業將大舉抽離資金並尋找新的投資市場。不過,非政府組織樂施會則認為,最低稅率應該要調整到25%,否則依然不能阻止大公司的避稅現況。

G7支持創設全球最低企業稅

《路透社》報導,今(7)日美國總統拜登在英國海濱村莊與七大工業經濟體領導人會晤,會議焦點除了落在COVID-19大流行、俄羅斯和中國外,更引人注目的是,日前七國集團財長先達成一項具有里程碑意義的全球協議,將全球企業稅率的最低稅率設定為至少15%,這可能會打擊谷歌、臉書和亞馬遜等大型科技公司,外界持續關注各國政府後續配套措施。

七大工業國組織(Group of Seven,G7)是一個由世界七大發達國家經濟體組成的國際組織,目前成員為美國、加拿大、英國、法國、德國、意大利及日本。

這類協議的目的是為了終結美國財政部長葉倫(Janet Yellen)所稱各國競相以低稅率吸引跨國企業前往投資,導致30年來不斷壓低企業稅的競賽。

全球最低企業稅的目的,是各國勸阻跨國企業,不論在何處獲利,都把利潤轉移至低稅率國家的情況,近年來愈來愈多,例如,藥品專利、軟體和智慧財產權利金等無形資產收益,遭到轉移至低稅率國家,規避母國較高額稅款。

多年來經濟合作暨發展組織(OECD),持續協調世界各國的稅務規範,抑制跨國企業不斷規避稅務使母國財政收入銳減的問題。如今OECD和G20盼望能於今(2021)年達成共識,低稅率國家也很難阻撓協議。

值得注意的是,全球最低企業稅率適用於海外獲利,各國仍能訂定國內企業稅率,但如果企業在特定國家支付較低稅率,則它們的母國政府可以追徵「補足」至最低稅率,消除轉移利潤的好處。

未來7月在威尼斯(Venice)將登場的G20集會,將可見到G7所達成協議,是否受到全世界最大已開發和開發中國家廣泛支持,但仍有許多細節尚未明朗,包括,哪些跨國企業如何適用全球最低企業稅等指標。

另一方面,愛爾蘭向來受惠跨國企業的投資,導致抗拒歐盟統一的稅務規則,不太可能會輕易接受較高的最低率稅,但依然不太可能使整體談判破局,比較可能的是極力爭取最低稅率儘可能接近12.5%,或尋求特定豁免。

最低企業稅的各方意見

英國財政大臣蘇納克(Rishi Sunak)贊成表達,這項協議將改革全球稅制系統,使它更適用於全球數位時代,更重要的是確保公平性,跨國企業能在對的地方繳納對的稅。

法國財政部長勒麥爾(Bruno Le Maire)在推特表示,這是一個起點,往後幾月裡,將奮力盡量提高最低企業稅率。

臉書全球事務主管克萊格(Nick Clegg)在推特表示,臉書長久以來都主張改革全球稅務,因此歡迎七大工業國能獲致重大進展,加強了民眾對全球稅制的信心。

谷歌發言人卡斯塔涅達 (José Castañeda) ,支持為改革國際稅收規則的努力,希望各國繼續共同努力,儘快完成一項平衡長久的協議。

亞馬遜表示,這項協議有助於國際稅穩定,未來希望能夠邁出一大步將協議順利完成。

全球半導體代工龍頭台積電的108年度企業社會責任報告顯示,2019年有效稅率為11.5%,低於營利事業所得稅之法定稅率20%,面對國際稅率的調整,未來是否會受到衝擊影響獲利,還需要通過各國國會協調論定後,才會更明朗。

另一方面,外界直指愛爾蘭將受巨大打擊,AGF Investments首席美國策略師Greg Valliere表示,日前愛爾蘭財政部長多諾霍(Paschal Donohoe)曾暗示,應該允許小國擁有較低的稅率,因為它們沒有和大型經濟體一樣的規模能力。

Greg Valliere指出,根據愛爾蘭美國商會的數據,目前以12.5%企業稅率吸引數百家美國企業進駐,這些企業在愛爾蘭投資高達4,440億美元,聘用的員工超過16萬人,為了確保不受到最低稅率影響,屆時愛爾蘭會盡力爭取自己的權益。

Sri Kumar Global Strategies首席經濟學家與策略師Sri Kumar表示,過去一些企業最喜歡進駐的國家,可能進一步調高稅率,這可能引爆美國資本的逃亡潮,轉往其他國家進行投資。

AKM全球稅務合夥人Amit Maheshwari 認為,這項協議將使印度受益,因為印度稅務剛好落在15%左右,而且未來國際企業,在考量稅務時也會進一步思考市場、優質勞動力、出口的戰略位置,這些剛好是印度的優勢,到時可能吸引從愛爾蘭等國逃出的資金。

不過,國際發展及救援的非政府組織樂施會則呼籲,最低稅率應該要調整到25%,因為15%的稅率僅與愛爾蘭、新加坡和瑞士等國稅率一樣而已,依然不能阻止大公司利用這些國家作為避稅地。樂施會強調,這項協議,對結束各國競相壓低企業稅競賽和限制避稅天堂,沒有任何幫助。

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核稿編輯:翁世航


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