破解常見報稅迷思:跟房客說好就不用申報租賃收入?網拍收入國稅局查不到?

破解常見報稅迷思:跟房客說好就不用申報租賃收入?網拍收入國稅局查不到?
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我們想讓你知道的是

稅務機關稽核各項稅務資料時,並不只是從單一面向來思考,沒資料就無法課稅,而是像柯南辦案那樣,從許多的金融資訊中,找到不合理之處,因此不是現在沒被發現就代表國稅局查不到,只是還沒查到而已。

文:張佳瑩(理財規劃顧問/定方股份有限公司業務副總)

5月份除了是母親節外,更是許多人荷包失血的月份,因為一年一度的個人綜合所得稅申報,也在這個月登場。

相信大家都已在報章雜誌、報稅軟體中,知道今年度相關免稅額與扣除額提高額度的訊息,今天要針對筆者服務客戶多年,常見的報稅迷思來提醒大家,在報稅時千萬別忽略了!

  • 房租收入,只要跟房客說好就不用申報?

財政部部長蘇建榮2021年12月11日表示,將擴大查核房東租賃收入,透過財產總歸戶,查核名下持有非自住房屋10戶以上,共1734人做專案精準查核,另針對持有5戶以上者約7700人則採選案查核並輔導課稅,這是針對房東收入首度專案大查稅,整體查核對象預估近萬人。

  • 網拍網購收入國稅局查不到,可以忽略?

財政部去(2021)年8月時已去函銀行公會,請各銀行定期提供高頻存入且達一定金額者的「個人帳戶明細資料」給財政部資訊中心。

此外,金融機構原本就會定期提供的信用卡金流資料,以及電子支付機構針對代收款累積達一定金額門檻的電子支付帳戶資訊,稽徵機關透過金融大數據稽查未辦稅籍登記或短漏報營業額的能力,已逐步有較完整之建置,因此賣家們應儘速瞭解相關課稅規定,勿覺得查不到而心存僥倖。

  • 以為保險給付免稅,不用申報?

許多人會依《所得稅法》第四條第七款中包含「人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險給付」免納所得稅為由,因此認為所有的保險給付皆屬免稅。

但自2006年1月1日起實施的「所得稅額基本條例」中,針對除了個人綜合所得淨額外,尚須加計五項所得,以計算個人基本稅額,其中第二款「本條例施行後所訂立受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險,受益人受領之保險給付。但死亡給付每一申報戶全年合計數在新臺幣3000萬元以下部分,免予計入。」而該數字在2014年也已調高為3330萬。

因此假如小明爸以自己為要被保人(保額3500萬),身故受益人為小明的壽險保單,當小明爸不幸於2021年身故時,小明領取到身故保險金3500萬,將因符合上述條件「要保人≠受益人的人壽保險及年金保險」保險給付,小明在2022年申報綜合所得稅時,一定要記得在所得基本稅額的部分申報170萬所得,加上所得淨額來計算所得基本稅額。

千萬別心存僥倖

許多人會覺得,若從國稅局下載下來的所得資料沒有顯示的,應該就是國稅局看不到的所得,不申報應該也不會被查到。

近幾年稅務稽徵機關利用各種網路與資料庫,逐步建置金融大數據稽查能力,對我們的所得及財產的一進一岀,都可以透過交叉比對確認金流,而找到可能的逃漏稅個案,例如:從銀行聯合徵信中心可查得銀行存款,是否有短期大筆頻繁的匯入或匯出;地政事務所查得不動產資料;監理單位查得名下汽車登記;股務代理單位查得股票庫存貨交易等相關資料;保險公司有保費等資料(列舉扣除額)。

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最近有一個因名下不動產有大額變動,引起國稅局關注,進一步查核金流後,發現不動產的金流是從國外匯入,請當事人說明後,發現將陸續獲配香港某公司的股利匯入,除了不動產外,還購買了外幣保單,最終核定2017年至2020年有海外營利所得6665萬餘元,補稅885萬元並罰1倍,連補帶罰金額共1770萬元。

由此可看出,稅務機關稽核各項稅務資料時,並不只是從單一面向來思考,沒資料就無法課稅,而是像柯南辦案那樣,從許多的金融資訊中,找到不合理之處,例如所得申報很低,名下金融資產、不動產明顯不相當;或是年紀輕,名下資產也與一般同年齡同儕來得多等等,這些都會引起稅務機關的詳細比對,進而請義務人補充說明,若確實有漏報的狀況,逕行補稅加罰。

別忘了,誠實申報各項稅務是納稅義務人的義務,且綜所稅的核課規定,依《稅捐稽徵法》第21條規定:已在規定期間內申報,且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為5年。未於規定期間內申報,或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者,其核課期間為7年,因此不是現在沒被發現就代表國稅局查不到,只是還沒查到而已(通常快到期的,會先查)。

國稅局近年來加強數據整合能力,因此所得稅稽查,常是從其他相關資訊或名下登記財產發現異樣進而查詢確認,因此建議誠實報稅為上策,若有筆所得不確認是否需要申報(例如保險給付),向相關專業人士協助確認,才是最安心的方法!


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我們想讓你知道的是

《國際大風吹|行動講堂》Ep2聚焦於戰爭中最大受害者──砲火下流離失所的人民,節目透過影像與聲音,帶領觀眾凝視全球戰爭中流離失所的人們,認識世界展望會長達數十年的難民人道救援經驗。

由李漢威、蔡尚樺聯手主持的直播節目《國際大風吹|行動講堂》第2集已於6月14日首度播出,本次特別邀請華人紀實攝影師張雍、台灣世界展望會會長李紹齡對談,帶領觀眾凝視戰爭中流離失所的人們,聆聽相遇與別離的故事,也讓觀眾認識世界展望會長達數十年的難民人道救援經驗,以及他們對於每場救援行動專業審慎的態度。這些因你我支持而促成的救援行動,都是為了重新牽起人際間被鋼鐵與火藥所摧毀的繫帶,世界展望會的工作人員則背負著託付與使命親臨現場,陪伴人們度過戰火下的煎熬苦難。

「我們不只看到《月球背面的逃難場景》,還聽到月球背面的哭聲,所以世界展望會從來沒有選擇,只有無條件的接納與支持。」

數據解析:你我未曾意識到的「月球背面」

俄烏戰爭打響至今已逾三個多月,因戰事被迫離家的難民人數也急速攀升。根據聯合國難民署統計,截至5月29日已經有超過680萬人自烏克蘭境內出逃至波蘭、匈牙利、羅馬尼亞等鄰近歐洲國家,國際移民組織(IOM)的一項研究也預估有將近800萬人在烏克蘭境內流離失所,總計相當於將近四分之一的烏克蘭國民因為無情戰事淪為難民。

你可能不知道的是,當烏克蘭戰事成為網路熱搜的同時,歐洲大陸遙遠的另一端也存在一群面臨相同困境的人們。根據聯合國難民署的統計數據,截至2020年底全球共有8240萬人被迫流離失所,受俄烏戰爭影響產生的難民僅占全球難民總數的18%。這意味著全球戰火不只存在於烏克蘭與俄羅斯之間,當我們揭開數據,就會發現其中還包括敘利亞內戰、阿富汗戰爭,以及中東或非洲部分地區長久性的區域武裝衝突。而更令人不忍的是,在8240萬流離失所的難民中,兒童人數占比竟高達42%,這些本與戰火紛爭最不相干的族群,卻需要承受這一切悲劇性的後果,甚至改變了他或她的一生。

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Photo Credit:節目來賓張雍提供
隨著天災人禍不斷發生,從數年前的敘利亞、阿富汗,再到近期的烏克蘭,難民遷徙事件的發生愈發頻繁,甚至連進行多年難民紀錄的來賓張雍都想不到,短短十多年內竟會連續看到如此規模的難民潮。

走入真實現場:救援最前線的世界展望會事工

截圖
Photo Credit:TNL Brand Studio
根據世界展望會統計,敘利亞十年來戰爭的影響為例,已有超過6000名孩童喪生於戰火,也導致超過2百多萬名孩童無法上學或生活發生問題。

「在普遍國際的人道救援中,有一種描述是『戰爭已經逐漸敘利亞化』。」國際戰火衝突的時間拉長,不只剝奪以千萬計的孩子們在正常生活環境下溫飽、健康成長的權利,複雜的環境更讓兒童拐騙及販賣、女性保護問題隨之而來。

這些數字不只意味者數百萬家庭的不幸遭遇,更是戰爭對社會關係的撕裂創口;只有當我們直視數字時才會猛然驚覺,原來世界比想像的更加不平靜。特別來賓張雍也感慨道,這些數字正是驅使他走入現場的動機之一,他想要與人們面對面的互動,相處、攀談、接觸……藉此豐滿個體生命的輪廓,讓人真正為人,不再只是數據中的千百萬分之一。而就在奔走無數逃難前線,體會萬千生離死別後的某天清晨,他一如往常地在路上慢跑,突然瞥見有隻毛毛蟲正緩慢地在路上爬行,於是他停下來,小心翼翼地將其安置路旁,又跑了幾步以後,他猛然發現道路上竟然還有好幾十隻毛毛蟲。但因為能力實在有限,無法將所有毛毛蟲一一安置,最終,他只好繞道而行。

當這猶如寓言故事般的親身經歷與冰冷的統計數字相互對比,它給了我們更為震撼的啟示──除了網路媒體讓我們看到的景象外,還有更多我們看不見的地方,甚至是連攝影記者都難以進入的角落,裡頭還有更多的生命也如同烏克蘭的難民一樣急需救援,而僅靠我們一己之力能做的卻非常有限。面對遙遠且數量龐大的求助者,事實上是需要如同世界展望會這般更大、更有組織的團體,才能凝聚足夠的力量,給予急需救援的人們實質幫助。

例如今年的烏克蘭難民救援行動,除了協助安置順利出逃、在歐洲國家顛沛流離的難民以外,第一時間世界展望會也進入烏克蘭,給予前線無法逃出的人們最緊急的「物資救援」,包含水、糧食、燃料等;幾經輾轉後,部分烏克蘭人也在三月陸續回到故土,此時首當其衝的就是飲用水的處置,接著便是家園重建的漫漫長路。於是世界展望會也於同一時間向當地註冊進駐、開展地方資源網絡,協助難民重建家園,從最基礎的庇護所開始向外擴充,包括生活生計、孩童教育、婦女保護、家庭與心理治療等。

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難民遷徙的過程中,需要面對茫然未來的巨大壓力,造成心理甚至生理上的問題,因此世界展望會於烏克蘭救援過程成立兒童關懷中心,從遊戲中抒發內心擔憂。
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救援施行:世界展望會人道救援的執行策略

人道救援行動涵蓋甚廣,下至民生物資援助、上至個體關懷照護及社會系統建置,面對如此緊急又錯綜複雜的需求,世界展望會也嚴肅謹慎的對待,從前期評估到後期規劃都有完備的流程,系統性的把關所有環節,並於地方上累積更豐沛的區域網絡及行動量能,張開更多防護網,最後運用專業落實每份跨海祝福,建立關懷世界與孩子的正向循環。

一、漸進式評估與規劃
  首先審視對象於生理、安全、社會等各方面需求的急迫性,擬定不同階段的救援行動。優先項目為「挽救生命」,例如供給糧食飲水補給、遞送生活物資等,滿足難民生理上的基礎需求;接下來則以「陪伴、關懷」為進階項目,例如提供基礎的庇護所收容,或是成立婦女兒童專責關懷中心、教育機構,旨在建置完整的安全及社會生態,給予難民最大的協助。

二、服務團隊在地化
  世界展望會在工作執行時,總是會盡量組織在地的團隊,或與當地且具信譽的非政府組織共同完成,避免因各地不同的語言、文化、風俗民情而產生隔閡,也讓地方上資源及訊息網絡,能以最有效率的方式展開,如此一來才能使資源被誠信且有效的利用。

三、專業規劃與救援
  世界展望會於任何行動前,都會制定明確清楚的工作方向,包含救援目標、執行策略、救援對象數量規模、工作細目等,且前往前線的事工們都必須經過特殊的訓練,學習判別危險及緊急因應措施,如此一來提供當地適切妥當的協助。

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重新牽起聯繫:Kindness is a universal language.

除了世界展望會,世上仍有許多人以自身力量,志願投入人道救援的服務。就像來賓張雍在羅馬尼亞邊境認識的當地志工,他們在邊境發放三明治、飲水等物資給滿載烏克蘭難民的遊覽車,但因為羅馬尼亞與烏克蘭的語言並不相通,這讓張雍感到十分好奇:「在援助的過程中不會碰上溝通障礙嗎?」男子搖了搖頭,笑著回答道:「Kindness is a universal language.」。

雖然剛開始並不完全瞭解這句話背後的意義,但經過接著的幾次物資發放,張雍目睹了好幾次相同的畫面──當志工將三明治交到人們手上時,人們的淚水就從眼眶裡泛出。於是我們都懂了,那是某種難以言說的、人與人之間珍貴而無可取代的聯繫。

一起幫助孩子結束旅程,重返家園!飢餓三十救援專線:(02)8195-3005 即刻救援動起來



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關於《國際大風吹|行動講堂》

由《國際大風吹》李漢威、金鐘主持人蔡尚樺聯手主持,每集《國際大風吹|行動講堂》直播節目將邀請重磅來賓,帶大家深入淺出、探討急需人們重視的國際議題,並呼籲各界付出實際行動,向需要幫助的人伸出援手,展開即刻救援。


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