比《巴拿馬文件》更內幕的避稅天堂故事：台商、富人「海外金庫」大揭祕

文：林文義、陳彥淳、洪綾襄｜財訊雙週刊 第504期

正值報稅季節，一位替老闆處理稅務的祕書在幫老闆報完稅後，大聲驚呼：「老闆！為何你要繳的稅比我還少？」老闆笑著說：「因為你賺的是境內收入，一毛都跑不掉；而我賺的多數是境外所得，不但有節稅彈性，而且稅率也低。」

這是記者在採訪過程中，聽到一位老闆與祕書間的真實對話，也具體地反映出，台灣有錢人熱中設立境外公司的主要原因之一。

揭面紗！代辦業者神祕低調
最快五天幫你設一家境外公司

《巴拿馬文件》曝光後，境外公司讓人有負面聯想，為了揭開境外公司的神祕面紗與各種用途，本刊記者明察暗訪了多家會計師事務所、代辦公司、台商顧問公司、券商、富豪財務經手人、券商、投資銀行等相關單位。

各方一致指稱，有錢人使用境外公司早就是公開的祕密，不是什麼新聞，但每個人不是低調受訪、婉拒掛名，甚至最後必定帶上一句「你們沒有來找過我喔！這些我一概不承認！」不然就直接拒訪，顯見境外公司在有錢人的世界裡，仍有很多不足為外人道的灰色地帶。

愈是神祕低調，愈是引人好奇。為了解該如何申辦一家境外公司，記者走進一家與台商往來密切的券商裡，詢問如何到台商最喜歡的英屬維京群島（BVI）辦理境外公司？只見這位老闆聞訊後哈哈大笑：「你們千萬不要去，去了會被大家笑死，你在台灣就可以辦，我們還提供到府服務，你去那裡什麼都沒有，那裡是度假天堂。」

透過該券商的代辦系統，設立一家BVI公司，「我打折給你們，最便宜只要630美元，維護年費1000美元，真的，千萬不要跑去BVI。」這位老闆阿莎力地說。我們這才明白，原來境外公司都是要透過註冊代理人協助作業，並沒有直接開放給一般人申請。

循著這條線索，本刊找上位於台北市基隆路上的精博國際顧問公司，這家公司隱身於一般辦公大樓裡，外觀看起來沒有什麼特別，用來進行教育訓練的教室裡空無一人，但辦公室門口卻貼著「禁止錄音、錄影、照相」警語；「我們這裡，常會有人來偷拍，最近就有一些電視台，拿著針孔攝影機來拍，我們才特別貼上標語。」精博國際總裁龔泰平指出。

為什麼要來偷拍？原來，精博是國內最大的境外公司申請代辦業者，是包括BVI、美國德拉瓦州、貝里斯、英屬安圭拉、模里西斯和塞席爾等6個國家的政府註冊代理人，26年來經手上萬家境外公司申請登記，也最了解台商設立境外公司的流程與目的。

辦公室的牆面上，掛滿各避稅天堂相關人員相片，「這位是BVI總理、這位貝里斯金管會主委，這位則是OECD（經濟合作暨發展組織）稅務部的主任。」龔泰平對這些避稅天堂的承辦高官如數家珍，卻鮮少對外公開談論境外公司，更是避談具體案例，「我要求員工下班後，就要忘記工作上的事，絕對不能和別人討論。」

眼見《巴拿馬文件》炒得沸沸揚場，龔泰平打破沉默、接受本刊專訪，說起話來慢條斯理的他強調，台商最初到海外設境外公司，是因為政府不准台商直接投資中國，台商必須先繞道海外，再用境外控股公司名義間接投資中國，「大陸剛開放投資時，台灣申請境外公司便出現了第一波高潮，每個台商都設2到3家以上的境外公司。」龔泰平形容，當時市場對境外公司需求又多又急，生意相當好做。

「最快只要5個工作天，就可以申請下來一家境外公司。」看似斯文的龔泰平，卻很抓得住台商凡事要快的心理，急切地解釋「當時對大陸投資機會很多，曾有台商提出要求，要我在5天內幫我設一家境外公司，馬上要在中國昆山簽約買地，我也可以幫他做到。」

漸漸地，「設立後大家發現，境外公司在企業經營上有非常大的彈性和好處，有些用途甚至是客戶教我們用，我們才知道，原來可以這樣做……。」於是，申請境外公司這項業務在台灣愈來愈受歡迎，反而成為顧問公司的業務大宗，連龔泰平自己也始料未及。

面對外界質疑，龔泰平話鋒一轉，「我們就像在做工商登記，只是公司在外國。就像我們賣汽車給別人，他要開著車去撞人，不是我們可以控制的，我們也反對用境外公司做洗錢工具，但它本身並沒有違法，而是使用人用這個工具所做的行為可能犯法。」龔泰平又恢復他慢條斯理的口氣，「就算是《巴拿馬文件》發生後，我們這裡還是天天在接單，完全沒有受影響。」

►台灣境外公司最大代理商現身說法：《巴拿馬文件》曝光後，還是天天有生意上門

Photo Credit: 財訊

太風行！境外公司好藏錢
七地區最熱門，共設約20萬家

這些年來，台商在香港、開曼群島、BVI、模里西斯、薩摩亞、塞席爾、巴拿馬等七大免稅或低稅地區，至少共設了約20萬家境外公司，《巴拿馬文件》揭露的台商境外公司2700家只是小兒科。其中，香港、開曼、BVI、模里西斯等四個地方，更是台商設境外公司最熱門的四大避稅天堂，而BVI則因申請成本低、核准速度快，是台商操作境外公司的首選之地；至於香港，則是政策因素下，當時台商西進設紙上公司最便利的選擇。

有錢人會依據不同的目的，挑選境外公司所在地，如果是以上市為考量，開曼群島是首選，而過去BVI避稅天堂因名氣太盛，導致不少地區的股市主管機關不歡迎BVI公司，還會加強審查。

若依據鄰近性思考，則選擇海外所得沒有課稅的新加坡或香港為主。香港稅制簡單明白、進出方便，缺點為香港是中國的屬地，擔心在香港的財務規畫無法躲過中國的監察；因此，多數台商會在香港公司上面再架一層BVI公司，多留一層緩衝空間，「現在都是把小金庫放在香港，大金庫則放在新加坡。」知情人士指出。