比《巴拿馬文件》更內幕的避稅天堂故事:台商、富人「海外金庫」大揭祕

比《巴拿馬文件》更內幕的避稅天堂故事:台商、富人「海外金庫」大揭祕
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我們想讓你知道的是

10年來台灣資金外流超過15兆,國庫每年短收上千億元,境外公司扮演了極為關鍵的角色;從最早規避政府政策,到後來「呷好道相報」,台商將境外公司玩到出神入化,不僅藏錢、藏名、還能藏事業;偏偏台灣以小國之姿卻行大國稅制,最後流失的恐怕不只是錢,還有台灣的資本競爭力。

文:林文義、陳彥淳、洪綾襄|財訊雙週刊 第504期

正值報稅季節,一位替老闆處理稅務的祕書在幫老闆報完稅後,大聲驚呼:「老闆!為何你要繳的稅比我還少?」老闆笑著說:「因為你賺的是境內收入,一毛都跑不掉;而我賺的多數是境外所得,不但有節稅彈性,而且稅率也低。」

這是記者在採訪過程中,聽到一位老闆與祕書間的真實對話,也具體地反映出,台灣有錢人熱中設立境外公司的主要原因之一。

揭面紗!代辦業者神祕低調
最快五天幫你設一家境外公司

巴拿馬文件》曝光後,境外公司讓人有負面聯想,為了揭開境外公司的神祕面紗與各種用途,本刊記者明察暗訪了多家會計師事務所、代辦公司、台商顧問公司、券商、富豪財務經手人、券商、投資銀行等相關單位。

各方一致指稱,有錢人使用境外公司早就是公開的祕密,不是什麼新聞,但每個人不是低調受訪、婉拒掛名,甚至最後必定帶上一句「你們沒有來找過我喔!這些我一概不承認!」不然就直接拒訪,顯見境外公司在有錢人的世界裡,仍有很多不足為外人道的灰色地帶。

愈是神祕低調,愈是引人好奇。為了解該如何申辦一家境外公司,記者走進一家與台商往來密切的券商裡,詢問如何到台商最喜歡的英屬維京群島(BVI)辦理境外公司?只見這位老闆聞訊後哈哈大笑:「你們千萬不要去,去了會被大家笑死,你在台灣就可以辦,我們還提供到府服務,你去那裡什麼都沒有,那裡是度假天堂。」

透過該券商的代辦系統,設立一家BVI公司,「我打折給你們,最便宜只要630美元,維護年費1000美元,真的,千萬不要跑去BVI。」這位老闆阿莎力地說。我們這才明白,原來境外公司都是要透過註冊代理人協助作業,並沒有直接開放給一般人申請。

循著這條線索,本刊找上位於台北市基隆路上的精博國際顧問公司,這家公司隱身於一般辦公大樓裡,外觀看起來沒有什麼特別,用來進行教育訓練的教室裡空無一人,但辦公室門口卻貼著「禁止錄音、錄影、照相」警語;「我們這裡,常會有人來偷拍,最近就有一些電視台,拿著針孔攝影機來拍,我們才特別貼上標語。」精博國際總裁龔泰平指出。

為什麼要來偷拍?原來,精博是國內最大的境外公司申請代辦業者,是包括BVI、美國德拉瓦州貝里斯英屬安圭拉模里西斯塞席爾等6個國家的政府註冊代理人,26年來經手上萬家境外公司申請登記,也最了解台商設立境外公司的流程與目的。

辦公室的牆面上,掛滿各避稅天堂相關人員相片,「這位是BVI總理、這位貝里斯金管會主委,這位則是OECD(經濟合作暨發展組織)稅務部的主任。」龔泰平對這些避稅天堂的承辦高官如數家珍,卻鮮少對外公開談論境外公司,更是避談具體案例,「我要求員工下班後,就要忘記工作上的事,絕對不能和別人討論。」

眼見《巴拿馬文件》炒得沸沸揚場,龔泰平打破沉默、接受本刊專訪,說起話來慢條斯理的他強調,台商最初到海外設境外公司,是因為政府不准台商直接投資中國,台商必須先繞道海外,再用境外控股公司名義間接投資中國,「大陸剛開放投資時,台灣申請境外公司便出現了第一波高潮,每個台商都設2到3家以上的境外公司。」龔泰平形容,當時市場對境外公司需求又多又急,生意相當好做。

「最快只要5個工作天,就可以申請下來一家境外公司。」看似斯文的龔泰平,卻很抓得住台商凡事要快的心理,急切地解釋「當時對大陸投資機會很多,曾有台商提出要求,要我在5天內幫我設一家境外公司,馬上要在中國昆山簽約買地,我也可以幫他做到。」

漸漸地,「設立後大家發現,境外公司在企業經營上有非常大的彈性和好處,有些用途甚至是客戶教我們用,我們才知道,原來可以這樣做……。」於是,申請境外公司這項業務在台灣愈來愈受歡迎,反而成為顧問公司的業務大宗,連龔泰平自己也始料未及。

面對外界質疑,龔泰平話鋒一轉,「我們就像在做工商登記,只是公司在外國。就像我們賣汽車給別人,他要開著車去撞人,不是我們可以控制的,我們也反對用境外公司做洗錢工具,但它本身並沒有違法,而是使用人用這個工具所做的行為可能犯法。」龔泰平又恢復他慢條斯理的口氣,「就算是《巴拿馬文件》發生後,我們這裡還是天天在接單,完全沒有受影響。」

台灣境外公司最大代理商現身說法:《巴拿馬文件》曝光後,還是天天有生意上門

海外投資 境外公司
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太風行!境外公司好藏錢
七地區最熱門,共設約20萬家

這些年來,台商在香港、開曼群島、BVI、模里西斯、薩摩亞、塞席爾、巴拿馬等七大免稅或低稅地區,至少共設了約20萬家境外公司,《巴拿馬文件》揭露的台商境外公司2700家只是小兒科。其中,香港、開曼、BVI、模里西斯等四個地方,更是台商設境外公司最熱門的四大避稅天堂,而BVI則因申請成本低、核准速度快,是台商操作境外公司的首選之地;至於香港,則是政策因素下,當時台商西進設紙上公司最便利的選擇。

有錢人會依據不同的目的,挑選境外公司所在地,如果是以上市為考量,開曼群島是首選,而過去BVI避稅天堂因名氣太盛,導致不少地區的股市主管機關不歡迎BVI公司,還會加強審查。

若依據鄰近性思考,則選擇海外所得沒有課稅的新加坡或香港為主。香港稅制簡單明白、進出方便,缺點為香港是中國的屬地,擔心在香港的財務規畫無法躲過中國的監察;因此,多數台商會在香港公司上面再架一層BVI公司,多留一層緩衝空間,「現在都是把小金庫放在香港,大金庫則放在新加坡。」知情人士指出。

至於模里西斯則是最近才興起的地點,模里西斯和中國簽有《租稅協定》,股利稅率也可降低到5%的水準,但中國最近對此已有所警覺,並大力防止外國透過與中國簽有租稅協定的地區,到中國投資進行套利,已進行相關規範,模里西斯規費也因此漲了不少。

長年在中國投資的台商形容,「以前境外公司申請很容易,市場活躍得很;但現在全球掀起反避稅風潮,尤其現在《巴拿馬文件》話題炒得火熱,大家都轉趨低調,敢做不敢說,申請條件也愈來愈嚴格,但總會有辦法過得去啦!」

太誇張!境外資產高達15兆元
保守估計,每年至少流失1000億元稅收

長年累積下來,「台商有數十萬家境外公司,如果政府願意租稅大赦,至少會有5000億美元(約15兆元)匯回來。」一位與台商往來密切的顧問公司老闆大膽推估。

根據央行及金管會的統計顯示,累計過去10年國人對外投資購買金融商品,流出的資金高達2943億美元(即金融帳流出金額),換算成新台幣的金額約8.8兆元;而到2015年底止,上市櫃公司對海外及大陸投資的金額為7.4兆元,卻只匯回5000億元投資收益,兩者合計台商及富人留在境外的資產,就高達15兆元。

一位財務專家說,就算其中有兩成重複計算,則也有高達12兆元的境外資產,如果以一年5%的企業境外所得估計,也有6000億元的規模,核算課徵17%的營所稅,國庫將因此每年進帳1000億元以上。

換言之,我們的國庫已流失重大稅源,政府不能不重視這些境外公司所衍伸的各種問題,以及背後所凸顯的重要警訊。

本文經財訊授權刊登,原文發表於此

責任編輯:翁世航
核稿編輯:楊之瑜