對富人課稅的正義夢?

對富人課稅的正義夢?
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我們想讓你知道的是

許多人仍認為政府應當再加重富人的稅率,以因應各項社會福利政策。許多人強烈訴求的「富人稅」就是加重最高級距的所得稅率。在這裡,我們先不討論理想的稅收分配是什麼,也不談課稅對景氣的影響。假設讓有錢人繳更多稅真的能邁向「公平正義」,筆者想討論的是:「加重有錢人的稅率,真的能提高稅收嗎?」

另一種常見的想法是:對那些有錢的資本家的資產課稅!

對資產課稅的困難是什麼?同樣是「誘因」在作怪。一般而言,資產對於價格的反應,比起日常消費來說更加敏感。也就是說,一旦投資的成本上升一點,資產便會大量移出,尤其近年來資產在國際間移動更加容易。對資產課稅等於是增加「避稅」的誘因,資產便會移出到稅率較低的國家。

不討論資產稅對景氣造成的衝擊,光就稅收而言,就反而會使稅收減少。以上圖來理解的話,就是拉弗曲線的高點非常左邊,稅率稍微調高,就會將資產感到國外,稅收反而下降。

將資金移往外國避稅的例子並不罕見,前陣子引起熱議的巴拿馬文件曝光就是很好的例子。巴拿馬的Mossack Fonseca&Co.律師事務所在2016年被揭發了一批公司內部文件,內含這間律師事務所近50年來20多萬家離岸公司的資料,使得許多政治人物的離岸公司曝光。

這批文件除了被拿來用「好像有某某藝人」或是「好像名單有人姓馬」的標題炒新聞外,也暗示了人們利用離岸公司避稅的普遍性。有關巴拿馬文件,可以參考白經濟的兩篇動態:避稅天堂污了你我多少錢?怎麼拿的?巴拿馬文件資料上線

結語:再看新政府稅改方針

台灣的財政改革迫在眉睫,但經過上面的討論我們會發現,追求正義並不像大喊大叫那麼容易。一味地要求調高富人所得稅率,不一定能增加來自有錢人的稅收;如果沒有謹慎評估,反而可能讓財政破洞越補越大。而新政府目前提出的兩項「年金指定」稅收,能增加的財源也相當有限。若要有效增加財源,又很難兼顧公平正義的考量,因為窮人總是比較沒有資源避稅。

要從稅制來改革台灣財政並不容易。支出面必須同時改革才能健全財政。一方面,如何更有效率地運用資源,結合私部門的市場力量,另一方面,如何增加年金的基金投資效率,開闢稅收外的財政來源,都是新政府改革可以參考的面向。

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本文經白經濟 TalkEcon授權刊登,原文發表於此

責任編輯:游家權
核稿編輯:翁世航