美國通過「世紀稅改」案:到底可減免多少、川普為何不急著生效?

美國通過「世紀稅改」案:到底可減免多少、川普為何不急著生效?
photo credit: Reuters/達志影像
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美國國會稅務聯合委員會(Joint Committee on Taxation)稱,約48%的美國家庭在2019年將獲得超過500美元的減稅。這些減稅額將隨著時間的推移逐漸減少。

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(中央社)
美國國會歷經一波三折,今(21)日終於通過共和黨提出的大規模稅改案,送給總統川普上任近一年來首次重大立法的大禮。川普說,這是送給美國民眾的耶誕大禮。

法新社報導,聯邦眾議院今天通過規模1.5兆美元稅改案,透過對企業大幅減稅,以及對個人暫時性減稅(此部分有效期至2025年),這項稅改案將影響美國經濟各層面。

民主黨抨擊稅改案是施惠企業和富人,勢必會推升聯邦赤字,但稅改案兌現川普最重要的競選承諾,把錢從政府金庫轉入美國勞工的荷包裡。

喜形於色的川普告訴白宮內慶祝立法勝利,歡欣鼓舞的共和黨人:「我們打破各項紀錄。」川普感謝他們推動「這項我們國家有史以來最大型的減稅案」。

川普一邊開心笑著,一邊和議員握手說:「我們讓美國再度偉大。」議員也以讚美之詞回報。

眾院議長萊恩(Paul Ryan)感性地說:「這樣龐大,這樣世代僅見,這樣深遠的法案,如果沒有總統的卓越領導,不可能達成。」其他議員則報以掌聲。

川普稱稅改案過關是給美國人的耶誕大禮,也是一項歷史性勝利。川普和共和黨寄望稅改案通過,有助共和黨明年期中選舉。

這項減稅與就業法案(Tax Cuts and Jobs Act)取消要求近全部美國人投保醫療保險,否將處以罰款的強制規定,向廢除歐記健保(Obamacare)踏出重大一步。

川普宣稱:「有了這項法案…我們基本上已經廢除歐記健保,我們將提出更好的辦法。」

根據歐記健保核心原則,沒有取得健保的美國人必須罰款,而川普的稅改將取消這項規定。

罰款目的是強迫更年輕且健康的美國人,購買保險來協助重病患者減輕費用負擔。罰款也有助維持歐記健保一項受到歡迎的規定,即要求保險公司對健康者與患有先天疾病者收取相同保費。

但取消這項所謂「個人強制罰款」規定,嚴重削弱了歐記健保。無黨派的國會預算處(CBO)表示,未來10年將有1300萬人失去健保保障,同時期大多每年保費都會上升10%。

「財星雜誌」(Fortune)報導,歐記健保支持者認為,這是歐記健保的關鍵規定。參議院多數黨領袖麥康奈(Mitch McConnell)在昨天參議院表決前告訴彭博:「這並非完全取代(歐記健保),但這摧毀了歐記健保的核心。」讓共和黨取得重大勝利。

《自由時報》報導,美國參院以51票對48票通過「減稅與就業法案」(Tax Cuts and Jobs Act)後,由於其中有3條違反「勃德法規」(Byrd Rule)、無關成分不能列入某些預算法案,因而遭刪修,全案送回眾院再表決。眾議院20日以224票對201票,通過最終版本的稅改議案,將交付總統川普簽署成為法律。

本項稅改議案為了爭取到必要的共和黨議員支持票,新增兩個條款,允許在阿拉斯加的北極野生動物國家保護區鑽探石油,並且取消歐巴馬醫保法中針對沒有健保的美國人的一項稅負罰款。

這項法案若成功簽署,將在未來10年稅規模近1.5兆美元,成為美國近代史的「世紀稅改」法案。企業稅將從35%下調至21%,和其他工業國家平均22.5%相比,美國可站在更有利位置;個人稅部分維持7級距,但調整5個級距的稅率和每1級距標準,最高所得稅率由39.6%降至37%。

《大紀元》報導,普通美國家庭究竟能從稅改法案中減免多少稅?《今日美國》(USA Today)估算了五種常見的家庭——分別有單身、無孩子的家庭、有孩子的家庭、富人以及遺產稅——2018年稅收減免情況:

  • 年收入5萬的單身:依據新稅法,首先標準抵免額增了一倍(12,000美元),但取消了個人豁免額,所以應納稅收入額將減至38,000美元。按照新的個人所得稅分級稅率(減至12%),需要納稅4,370美元。可減稅1,121美元。
  • 家庭10萬年收入、無孩子:換成新稅法,更高的標準抵免額將使得他們不必選擇項目化申報,應納稅收入額變為76,000美元(少了1,700美元),同時更低的稅率(12%)使得他們只用納稅8,739美元,能比過去減稅1,919美元。
  • 五口之家、年收入11萬美元:新稅法來看,家庭可獲得24,000美元的標準抵免,但沒有了個人抵免額,應納稅收入86,000美元,需要交納10,799美元的個人所得稅。但再從加倍的子女稅收抵免額獲得彌補,每個孩子2,000美元的抵扣。所以,最後五口之家的應稅收入減少到4,799美元,比之前可減稅1,486美元。
  • 百萬收入富翁:按照新稅法,允許納稅人扣除全部慈善捐款(4萬美元),但因為州稅減免,只能扣減1萬美元,應納稅收入是95萬美元。再按照最高一級的稅率,即使從39.7%調整為37%,他仍然需要納稅31萬7,190美元。只比以前少了93美元。
  • 年老夫婦去世後留3千萬遺產:按照新稅法,遺產稅抵免額增了一倍,所以老夫婦可獲得2,240萬美元的資產抵免額,所以繼承者只需要對剩下的760萬美元資產納稅,最後需要繳納304萬美元的遺產稅,比之前的稅法節省448萬美元。

《中央社》報導,減稅讓國庫空虛,川普還計畫投資基礎設施及美軍現代化等建設,根據最終通過的稅改法案預估,美國今後十年國債將增加至少1兆美元。美國國債9月已突破20兆美元,國債飆升,15年來增加3倍,民主、共和兩黨都有「貢獻」。

美國國債約3成為外國政府持有。根據美國財政部,截至今年10月,中國是美國最大債主,持有美國國債達1兆1892億美元,台灣排名第10,持有美國國債達1817億美元。

為什麼川普可能「明年一月」才簽署生效?

《聯合報》報導,儘管稅改案在國會過關,但川普可能等到進入2018年,才簽署該法案成為法律,以延遲啟動1200億美元(約台幣3.62兆元)的自動減支機制,避免影響聯邦醫療保險(Medicare)在內備受歡迎的預算項目,衝擊共和黨大選年選情。

如果川普等到1月才簽署稅改案使之生效,自動減支機制將延遲至2019年,也就是明年國會改選之後,讓議員有一整年的時間可協商防範。

《鉅亨網》報導,白宮國家經濟委員會主任柯恩(Gary Cohn)表示,簽署時間取決於該項立法觸發自動削減支出一事能否豁免。若能夠得到豁免,總統會在年底前簽署。

本案一旦簽署立法後,納稅人可能在2月薪資的預扣所得稅中就能首度見到改變。而大多數家庭則要等到2019年年初申報2018年稅額時,才會感受到稅改整體影響。

《中國時報》報導,此法案預計將美國公司稅降為21%,據川普說法,美國現行公司稅率35%,為已開發國家中最高,大幅降低該稅率,能使美國更具全球競爭力。

上周耶魯大學「執行長高峰會」(Yale CEO Summit)針對財星雜誌「全球500強」及「全球50強」排行榜內,共計110位知名企業高層主管進行問卷調查。但僅有14%受訪的企業執行長表示,一旦稅改法案過關,很快就會在美國國內做出大規模的資本投資。

稅改案通過,為何4成民眾不滿意?

《華爾街日報中文網》報導,1986年的稅改立法耗時一年多,而這一次從眾議院11月2日公佈議案到法案最終通過只用了七週多一點。1986年的稅法是兩黨協商的產物。這次稅改則走了黨派相爭的路線,擁有多數席位的共和黨人利用一個程序工具排擠了民主黨。

近年來美國中產家庭一直是兩黨極力拉攏的對象,這些家庭將評估新稅法是否對自己有利。年收入1萬到2萬美元的家庭佔到美國總納稅人口的一半,根據美國國會稅務聯合委員會的數據,2019年這部分家庭獲得的減稅將達到個人減稅部分的23%。年收入至少50萬美元、佔總納稅人口1%的富裕家庭獲得的減稅也將達到同樣的比率。

而年收入1萬到2萬美元的家庭將承擔美國整體個人稅收負擔的29%,為所有收入群體中的最大份額。

《工商時報》報導,根據《華爾街日報》(WSJ)和國家廣播公司(NBC)本月13-15日做的民調,僅24%受訪美國人肯定川普的稅改計畫;41%受訪者表示,共和黨提出的稅改法案很糟糕。超過三分之二受訪者認為,共和黨擬定的稅改法案,主要是圖利企業和富人階級,並非中產家庭。

這份民調還發現,稅改法案在國會歷經2個月的攻防辯論後,美國民眾對共和黨處理此議題的信心愈來愈薄弱。33%受訪者認為,民主黨在稅改議題上的表現優於共和黨,支持共和黨比例為29%。

(中央社)根據路透/易普索集團(Reuters/Ipsos)12月中旬的民調顯示,只有約29%選民支持稅改,而超過52%反對。全美各地區沒有超過半數受訪者支持稅改。

路透社報導,民主黨人士認為明年的期中選舉可以利用情緒因素,左右選情,主張稅改將最多的好處給了企業和有錢人,嚴重不公平。

民調人士認為,明年的期中選舉將會是罕見的浪潮選舉(wave election),由一黨拿下國會的掌控權。這種情形發生在2010年和1994年,當時由共和黨拿下國會掌控權。

共和黨表示,民主黨人士太過一廂情願。民調顯示,50%選民認為他們的稅負將增加,但稅務分析師表示,80%繳的稅會減少。共和黨寄望在選民看到薪資增加時,會對民主黨的說法嗤之以鼻,進而支持川普。

就算有任何令人不快的意外,納稅人也要等到2019年才會依照最新的稅改法報稅,到時期中選舉已經結束了好幾個月。

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核稿編輯:楊之瑜